Waarde van de woning in de boedelbeschrijving: wat te doen?

Vereniging van Erfrecht Advocaten nederland

Hoe gaat u om met een woningwaarde binnen de nalatenschap? In de praktijk bestaan hier veel misverstanden over. Vragen zoals:

welke waarde van de woning moet in de aangifte voor de erfbelasting worden opgenomen?
welke waarde is van belang in de boedelbeschrijving?

Bent u erfgenaam of legitimaris? Dan is het verstandig om zowel de aangifte voor de erfbelasting als de boedelbeschrijving goed te controleren. Wij lichten graag de aandachtspunten toe.

Erfbelasting en boedelbeschrijving

We starten met het verschil tussen de aangifte erfbelasting en boedelbeschrijving. Uw aangifte vormt de basis voor de belastingaanslag. Met andere woorden: welk deel van de nalatenschap gaat naar de Belastingdienst?

De boedelbeschrijving is er voor erfgenamen. Alle bezittingen en schulden op de overlijdensdatum worden geregistreerd. Deze registratie vormt de basis voor de verdeling van de nalatenschap onder erfgenamen.

Belangrijk om te weten

We starten bij de regels. Het is belangrijk te weten dat:

in de aangifte voor de erfbelasting altijd de WOZ-waarde van de woning wordt opgenomen;
in de boedelbeschrijving de onderhandse verkoopwaarde/getaxeerde waarde op datum overlijden wordt opgenomen.

Dit gaat helaas regelmatig verkeerd. In veel boedelbeschrijvingen wordt de WOZ-waarde opgenomen. Dat is onjuist. In de huidige markt hebben woningen immers vaak een hogere waarde dan de WOZ-waarde. Wordt hier geen rekening mee gehouden? Dan kan dit zowel erfgenamen als onterfde kinderen sterk benadelen. Er wordt immers minder kapitaal verdeeld dan er daadwerkelijk is.

Het tegenovergestelde komt echter ook voor.

Uitspraak rechtbank

De Rechtbank Noord-Holland heeft zich op 7 september 2022 uitgelaten over welke waarde nu van belang is in de aangifte van de erfbelasting en welke in de boedelbeschrijving. In dit geval was de WOZ-waarde hoger dan de onderhandse verkoopwaarde van de woning.

Dit probleem kan vaker voorkomen in de toekomst. De onroerend goed markt kantelt op dit moment. Voor het eerst in lange tijd staat de waarde van woningen onder druk. Gemeentes hebben de afgelopen jaren de WOZ-waardes van woningen aanzienlijk verhoogd. In de besproken rechtszaak van 7 september was de WOZ-waarde daardoor hoger dan de waarde waarvoor de woning is verkocht.

De rechtbank heeft besloten dat ook in dit unieke geval de WOZ-waarde blijft gelden als basis voor de aangifte voor de erfbelasting. Gevolg is dat de erfgenaam/legitimaris meer erfbelasting betaalt dan op grond van de daadwerkelijke woningwaarde verwacht zou kunnen worden.

Wat kunt u doen

Speelt bij u dezelfde situatie? Dan is het verstandig om eerst bij de gemeente bezwaar te maken tegen de WOZ-waarde. Mogelijk daalt de waarde hierdoor. Zo loopt u niet het risico te veel erfbelasting te moeten betalen.

Vragen over dit vraagstuk of over andere aandachtspunten rond de nalatenschap? Erfrechtshulp.nl staat voor u klaar. Stel uw vraag via het contactformulier.